12月28日，深圳证监局发布消息称，近期集中约谈了普华永道中天、德勤华永、安永华明、毕马威华振4家会计师事务所有关首席合伙人、质控主管合伙人、审计业务主管合伙人等共计6家次、20人次，强化年报审计监管约谈提醒机制。

深圳证监局表示，要提升审计执业质量和水平，通过审计准确识别、发现、揭示市场主体重大风险，切实履行好资本市场“看门人”职责。

证监会数据显示，截至2023年6月底，5172家上市公司披露了审计报告。从审计意见看，5039份审计报告为无保留意见、96份为保留意见、37份为无法表示意见，分别占比97.4%、1.9%和0.7%，非标意见总计237份，占比4.6%。

集中约谈“四大所”负责人

为贯彻落实《关于进一步加强财会监督工作的意见》《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》，督促辖区执业审计机构增强风险意识和责任意识，勤勉尽责履行资本市场“看门人”职责，深圳证监局积极作为，近期集中约谈了普华永道中天、德勤华永、安永华明、毕马威华振四家会计师事务所有关首席合伙人、质控主管合伙人、审计业务主管合伙人等共计6家次、20人次，强化年报审计监管约谈提醒机制。

4家会计师事务所汇报了证券市场审计业务开展、质量管理、专业技术标准发展等情况，普遍表达了将进一步拓展A股市场审计业务的期望。

据统计，4家审计机构承做了深圳辖区45家上市公司2022年度财务报告审计业务，占辖区上市公司家数的11%；审计收费近3.9亿元，占辖区上市公司审计收费的48%。2024年，拟承做辖区40余家上市公司2023年度财务报告审计业务。

深圳证监局重点关注了各事务所质量管理体系建设及执行情况，并明确提出监管要求：

一是提高政治站位。注册会计师审计是审计监督体系的重要组成部分，在执业中应主动承担社会责任，切实落实重大会计审计问题的主动报告责任。在财务舞弊识别与应对、内部控制审计等方面应积极建言献策、分享经验，发挥好行业“领头羊”作用。

二是坚持遵纪守法合规发展。严格遵守国家保密法律法规规定，健全完善质量管理体系，提升审计执业质量和水平，通过审计准确识别、发现、揭示市场主体重大风险，切实履行好资本市场“看门人”职责。

三是坚持服务实体经济健康、可持续发展。利用专业优势，引导上市公司健全完善企业内控规范体系，通过审计推动上市公司全面提升内部控制规范水平和风险防范管理能力。

四是深化行业文化建设。严格落实《关于推进深圳清廉金融文化建设的指导意见（试行）》和注册制下中介机构廉洁从业的监管要求，加强审计执业人员的管理，强化廉洁从业意识，规范执业、廉洁自律，推动形成健康良好的行业生态。

据悉，深圳证监局下一步将结合辖区监管实际，坚持科学监管、分类监管、专业监管、持续监管，切实履行好一线监管职责，压实审计机构“看门人”责任，督促其坚守勤勉尽责的初心使命，共同营造良性审计执业生态，推动资本市场信息披露质量持续提升。

存在约定或有收费条款等问题

今年9月，证监会发布了《2022年度证券审计市场分析报告》，其中指出了证券市场审计执业存在的一些问题。

首先是财务舞弊审计相关问题。未充分识别应对收入相关舞弊风险；未充分应对利用资产减值等会计估计操纵利润相关舞弊风险；未充分应对低估负债及成本费用的舞弊风险。

其次是独立性相关问题。在审计客户中拥有经济利益；约定或有收费条款；项目签字会计师未进行实质性轮换；为审计客户提供存在独立性冲突的咨询业务。

再次是内部控制审计问题。未能充分识别内部控制存在的缺陷；未能恰当执行内部控制相关审计程序；未能准确认定内部控制缺陷的影响程度。

第四是非标报告相关问题。未恰当考虑持续经营事项；未审慎评估错报的广泛性；未审慎判断上期非标事项对本期审计意见的影响，等等。

对会计所监管不断强化

上述报告指出，2022年度，证监会及其派出机构共对16家会计师事务所及其注册会计师进行了21家次、51人次的行政处罚，较2021年分别增加7家次、19人次。

各证券交易场所共对8家会计师事务所及其注册会计师采取了10家次、21人次的纪律处分，较2021年分别增加6家次、11人次；对35家会计师事务所及其注册会计师采取了29家次、101人次的自律监管措施，较2021年增加28家次、87人次，自律监管持续加强。

责编：桂衍民

校对：王朝全