根据《私募投资基金备案须知》,针对基金份额类别的设置要求:
【禁止投资单元】管理人不得在私募投资基金内部设立由不同投资者参与并投向不同资产的投资单元/子份额,规避备案义务,不公平对待投资者。
【规范业绩报酬】业绩报酬提取应当与私募证券投资基金的存续期限、收益分配和投资运作特征相匹配,单只私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬提取方法,保证公平对待投资者。业绩报酬提取比例不得超过业绩报酬计提基准以上投资收益的60%。
私募投资基金连续两次计提业绩报酬的间隔期不应短于3个月。鼓励管理人采用不短于6个月的间隔期。管理人在投资者赎回基金份额时或在私募投资基金清算时计提业绩报酬的,可不受上述间隔期的限制。
什么是基金份额类别?
基金名称后缀的A、C等字母表示基金的不同份额类别。不同基金份额类别的资产一起合并投资运作,风险收益特征并无实质差别,它们主要差别是费率结构不同。
2022年6月10日,基协培训对于基金份额类别提出了新的备案要求:
基金份额类别的备案要求:要点+案例
一、基金设置不同类别份额的,关注基金合同中是否约定不同类别份额的划分标准,划分标准是否具体、清晰、可执行。
可以备案:
1、a类为管理人及管理人员工,b类为除A类以外的其他外部投资人;2、a类为代销渠道投资人,b类为其他渠道投资人/管理人直销渠道。
不予备案:
1、a类为管理人指定的特定投资人,b类是除a类以外的其他投资人(无法明确区分标准)
二、关注基金合同中对不同类别份额是否设置相同的封闭期、锁定期、申购和赎回时间安排。申购费、赎回费和管理费可以不同。
可以备案:
1、流动性安排需要完全一致
2、a类不收申购费,b类收取1%的申购费;3、a类不收管理费,b类收取2%的管理费。
不予备案:
1、a类为锁定一年之后每月申赎,b类为锁定三年之后每月申赎(应当分两个产品备案)
2、a类每月申赎,b类每季度申赎。
三、关注基金合同中对不同类别份额是否设置相同的业绩报酬计提方法和计提基准。业绩报酬计提比例可以不同。
可以备案:
1、ab类份额的业绩计提方法和基准必须相同!
2、a类份额是60%以上计提20%,b类份额是60%以上计提40%
不予备案:
1、a类采用基金资产高水位法,b类采用单客户高水位法
2、a类从6%以上计提业绩报酬,b类从8%以上计提业绩报酬。
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