近年来，随着我国经济的快速发展，财富类型越来越复杂化、多元化。人们财富不断增加、遗产类型不断丰富，如何妥善处理这些财产也成了大家极为关注的问题。西影传媒融媒体栏目《家事有约》，本期以“依法控制风险 实现财富永传”为主题，特邀陕西永嘉信律师事务所高级合伙人、永嘉信家族财富保护与财富传承法律服务中心负责人唐亚妮，陕西许小平律师事务所高级合伙人、婚姻家事与财富传承法律事务部主任、西安市三八红旗手李露做客演播室以案说法。

什么是遗产？

《民法典》所规定的遗产范围有哪些？

陕西许小平律师事务所高级合伙人、婚姻

李露律师：我国《民法典》采用概括式的规定，对遗产范围做出了新的界定，明确了只要是自然人死亡时遗留下来的个人合法财产均属于遗产。遗产范围包括物权、债权、知识产权、股权、其他财产性权利。以及社交账号、网络游戏等虚拟财产，在符合法律规定的前提下，都属于遗产范围。

唐亚妮律师：遗产是指被继承人死亡时遗留的个人所有财产和法律规定可以继承的其他财产权益，包括积极遗产和消极遗产。积极遗产指死者生前个人所有的财物和可以继承的其他合法的财产权益，如债权、著作权中的财产权益等。消极遗产指死者生前所欠的个人债务。

遗产继承是继承人根据法律的规定或者被继承人所立的合法有效的遗嘱享有的承受被继承人遗产的权利，是每个人生活中都可能遇到的法律问题。

什么是继承？

陕西永嘉信律师事务所高级合伙人、永嘉

李露律师：继承是指自然人死亡后，其遗产依法由继承人继承所有的法律制度。继承有以下三个特点：第一，继承从被继承人死亡时开始。第二，继承发生在特定关系人之间。特定关系一般是指配偶、血亲或其他近姻亲关系等。第三，继承的范围限于遗产。

继承的方式主要有法定继承和遗嘱继承，首先我们了解一下法定继承的范围及继承顺序，这也是我们老百姓普遍关注的问题。第一顺序：配偶、子女、父母；子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。丧偶儿媳对公婆、丧偶女婿对岳父母，尽了主要赡养义务的，作为第一顺序继承人。第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，没有第一顺序继承人的，由第二顺序继承。同时《民法典》继承编也规定，自然人可以立遗嘱处分个人财产，并可以指定遗嘱执行人。可以将个人财产指定由法定继承人中的一人或数人继承，也可以将个人财产赠与给国家、集体或法定继承人以外的组织和个人。

什么是传承？

继承和传承有什么区别和联系？ 

唐艳妮律师：传承包含了“传”和“承”两个动作，也包括了两个主体，一方传递，传授，另一方承接，受教，而继承则是一个单方接受的被动的行为。

财富的继承是财富传承的一个面，通过继承可以实现部分传承的目的，但财富传承的内涵远比继承丰富的多，二者在本质上还是有许多不同：

第一，溯及代际不同。不管是遗嘱继承还是法定继承，一般只能溯及一代人，而财富传承是可以溯及多代人的。

第二，发生的时间不同。继承一定是被继承人死亡时才发生，而传承则是在财富拥有者生前即可开始规划执行。

第三，涉及的财产不同。继承的财产通常是法律明确规定的遗产范围，更多的是物质财富，而财富传承涉及的资产形式以及状态更多样化，甚至不仅包含物质财富，也包含精神财富。

第四，复杂程度不同。按现行法律的规定，继承的方式就是遗嘱继承和法定继承，而财富传承则是一项更复杂的系统性规划的过程，可能需要借助多种法律和金融的工具方可实现传承的目标。

继承与传承的方法或者工具都有哪些？

李露律师：遗嘱是指人生前在法律允许的范围内，按照法律规定的方式对其遗产或其他事务所作的个人处理，并于立遗嘱人死亡时发生效力的法律行为。通过遗嘱让被继承人生前将自己的财产按照自己意愿分配给继承人中的一人或数人，实现财富定向传承。

遗嘱是财富传承的最基本的工具之一。金山银山不如一句醒世恒言，不如一个巧妙安排，不如一封温暖家书，在生前做好安排，为子女写下未来的祝福，让他们永远都会有你的陪伴。那么，很多人在生前都会留有遗嘱，按照自己的意愿去分配财产。

唐亚妮律师：除此之外传承常用的工具还有各种法律协议，比如通过婚前协议、婚内协议、离婚协议、股东协议、代持协议等，明确约定各自的财产，排除将婚姻关系存续期间取得的财产转化为共同财产，从而避免家族成员因结婚或离婚家族财富流失。

还有两种工具就是保险和信托。保险是指投保人和保险人签署合同，约定当被保人身故、患病、伤残或到一定年龄、期限后，由保险人承担向受益人给付保险金义务的商事行为，目前已经成为中国高净值人士财富保障和风险分散的主要工具。最后就是信托，信托实际上是一种法律架构，是一种资产持有形式，基于法律赋予信托财产的独立性，信托具有风险隔离、代际传承等功能，是财富传承的基石工具。

遗嘱的形式都有哪些？

在运用过程中又有哪些注意事项？

李露律师：《民法典》在原有的自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱、口头遗嘱（危急状况下所立）、公证遗嘱基础上增加了打印遗嘱和录像遗嘱两种新形式。此次民法典继承编新增两种遗嘱法定形式，不仅紧跟时代潮流，同时也符合现今民众的行为习惯，使权利人选择订立遗嘱的方式更加多样、便捷自由，也能使遗产分配符合立遗嘱人的真实意愿，保护继承人的相关权利不受损害。

要立一份合法有效的遗嘱，不同的遗嘱形式，有不同的注意事项。自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写，签名，注明年、月、日。代书遗嘱应当有两个以上见证人在场见证，由其中一人代书，并由遗嘱人、代书人和其他见证人签名，注明年、月、日。打印遗嘱应当有两个以上见证人在场见证。遗嘱人和见证人应当在遗嘱每一页签名，注明年、月、日。以录音录像形式立的遗嘱，应当有两个以上见证人在场见证，遗嘱人和见证人应当在录音录像中记录其姓名或者肖像，以及年、月、日。公证遗嘱由遗嘱人经公证机构办理。另外，特别注意的是，《民法典》删除了公证遗嘱效力优先的原则，当事人立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后所立的遗嘱为准。

唐亚妮律师：同时还需要注意：根据《民法典》第一千一百四十条规定下列人员不能作为遗嘱见证人：（一）无民事行为能力人、限制民事行为能力人以及其他不具有见证能力的人；（二）继承人、受遗赠人；（三）与继承人、受遗赠人有利害关系的人。

子女结婚，父母传承给子女的财富会有哪些风险？

我们该如何避免？

李露律师：根据《民法典》：“ 夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，为夫妻的共同财产，归夫妻共同所有：（一）工资、奖金、劳务报酬；（二）生产、经营、投资的收益；（三）知识产权的收益；（四）继承或者受赠的财产，但是本法第一千零六十三条第三项规定的除外；（五）其他应当归共同所有的财产。夫妻对共同财产，有平等的处理权。”若无其他约定，婚内继承或受赠的财产属于夫妻共同财产。孩子结婚以后，父母给到孩子的财产只要没有明示是给子女个人的，原则上都属于小两口夫妻共同财产，甚至父母百年之后，继承的财产由于生前没有任何规划也会变成了夫妻共同财产，这是一个高频高发的风险。

唐亚妮律师：婚后阶段，中国父母的一大特色就是会源源不断地把钱给到子女，这种情况下，就可以灵活运用我刚刚介绍过的三种工具：赠与协议、保险、信托。赠与协议是指父母与自己子女单独签订的协议，在协议中约定给到自己子女的财物是赠与给他个人的；相比于赠与协议，保险和信托也具有实现财产个人化的作用，并且更有利于隔离长期风险，这两种工具都可以起到防范子女婚变风险的作用。

如何可以实现隔代传承？

唐亚妮律师：常见的方式有以下三种：

1、生前赠与。通过生前赠与直接将财产的所有权交到孙辈手中，不涉及复杂的遗产继承手续，简单方便。并且赠与的财产类型几乎不受限制，可以是实物、现金、房产、股权等。

但是这种方式的缺点也比较明显，赠与完成后，祖辈容易完全失去对财产的控制力。所以对于大额的财产，不建议过早赠与给孙辈，尤其是孙辈心智还处于不是很成熟的时期。当然了，也可以配合“共有”、“附加义务”等方式增加控制力。

2、保险。保单的规划有两种主要的方式。

方式一，祖辈作为投保人和被保人，指定孙辈作为受益人。既可无争议、简便地隔代传承，而且还是属于孙辈的个人资产，基本也没有税费成本。这种方式要考虑的是祖辈的年龄和健康状况，所以需要尽早规划。

方式二，祖辈作为投保人，孙辈作为被保人。这种方式结构稍微复杂，需要结合“设置第二投保人”、“保单+遗嘱”或者“保单+生前赠与”以保证能够顺利的传承。这种方式的优势是对祖辈的年龄和健康要求低、祖辈作为投保人依然保有一定的生前控制力。

不过保险只能实现金融资产的传承，像房产等就不适用了。

3、信托。通过搭建信托结构，可以将包括现金、不动产、金融产品、股权等财产交给受托人进行管理，并约定好受益人范围，管理和分配的方式，个性定制传承条件，从而实现精准传承。但选择合适的受托人，如何科学搭建信托结构，设置相关信托条款等问题还是需要专业人士的介入，实现传承目的的门槛较高。

除了继承风险家庭财富传承还有哪些风险？

如何避免我们的财富流失？

李露律师：家族财富传承的过程中主要存在六大风险：婚姻风险、继承风险、家企资产未隔离的风险，公司财产与个人财产混同的风险，以及税收风险、代持风险、家庭其他风险。这些都是高净值人群所面临的常见风险。

随着我国经济长期中高速地增长，我国居民财富同步快速积累，高净值人群日益庞大，但是，财富如何实现传承过渡到下一代，成为摆在高净值人群面前的一大难题。财富传承规划在这时应运而生，对于家族财富传承来说，风险隔离是基础，不谈隔离的传承规划都是伪命题。

所以需要通过及早规划、运用专业知识、底层思维、顶层设计的原则提前筹谋，再充分利用保险、信托、遗嘱、协议等金融及法律工具帮助我们对风险进行最大程度的隔离，方能实现较好的避免家族财富流失的效果。

家庭财富传承规划什么时候做最合适？

李露律师：对于家族财富传承安排的最佳时机，其实每个人的想法与观点都会不同，但基于传承过程中常见的风险，经过总结，我们通常认为如下几个重要时间节点是进行家族财富保护传承安排比较好的时机：

1、准备结婚，尤其是双方资产规模存在较大悬殊时，高资产一方就会担心将来万一离婚，自己的资产会被对方分割，婚前进行规划总好过一地鸡毛时，又伤人又伤财；

2、大额负债未发生前，出于恶意避债目的进行的财富保护传承安排，一般很难得到法律保护，因此在债务产生之前，为了家庭成员的生活保障或保存资产实力，将一部分资产进行隔离保护，是非常有必要的。

3、罹患重疾时。很多财富拥有者往往有过人的精力，平时多把注意力放在赚取更多的财富，只有在生病后才意识到自己的脆弱，才更容易想到要对家人与财富进行合理的规划安排，因此，身患重疾也是传承安排的常见时间节点。

4、计划移民。移民目的多种多样，有的是为了孩子上学、有的是为了企业上市，有的是为了财富传承，但移民意味着法域及税务身份的变化，都会给家庭财富带来巨大的影响，必须提前进行财富保护和传承安排。

科学的传承规划应该如何做？

李露律师：家族财富传承是一个复杂的系统工程，不仅涉及家业和企业的综合安排，还涉及法律、税务和金融等工具的使用，复杂的家庭关系，繁琐的资产梳理和配置等，对财富管理提出了新的较高的要求。所以我们认为需要先想清楚以下几个问题：

第一个问题：您的财富将来或者即将要给谁？

第二个问题：确定他/他们能拿得到么？

第三个问题：确定只有他/他们能拿得到么？

第四个问题：给予财富后，确定能给他（们）带来幸福吗？

第五个问题：给予财富的方式，确定能让家庭（族）富过三代吗？

唐亚妮律师：当财富的拥有者先想清楚了李律师提出的这五个问题，虽然每个家庭情况都不一样，我们还是建议家族传承规划可以循着以下几个基本路径。

一是无论简单还是复杂，先设立一个家族传承的规划。

二是善用专业机构的资源和经验，但要清楚专业机构无法帮你做出判断，最终的决策者还是自己。

三是在家族内部讨论传承规划时，可以先从原则和规则开始切入。

四是传承规划不要光重视物质传承，精神传承某种程度上对传承规划执行顺利与否的影响力可能会超出预期。

传承应当是有温度的传承，传承也值得更多的思考，付出更多的精力。当财富拥有者经过长久的思虑，认真的筹划，专业的赋能，坚决的执行，我们相信实现“富过三代”和“基业长青”的目标不再是遥不可及，而是水到渠成。