一、优化审计体系，配足审计资源

义乌农商银行为了优化构建独立垂直的内部审计体系，在总部设立审计部，受公司党委、董事会直接领导,董事长具体分管内部审计,是内审工作第一责任人。董事会保障审计部履行审计职责所需经费、人员和其他资源等必要条件。审计章程规定审计部负责人对董事会及其审计委员会负责,并对内部审计的整体质量负责。义乌农商银行经营管理活动及其有关人员的经营管理行为，都受审计部监督、检查。

义乌农商银行按照不低于本单位人员1.5%的比例配备专职审计人员，现有专职审计人员23人，其中中级审计师职称15人，经济师职称11人，CIA7人，CISA1人，CICS 1人。审计团队人员具备信贷、会计、国际业务、银行卡、科技、理财等工作背景，拥有会计主管、主任、行长、业务部门负责人等管理工作经验。另外我行不断为员工提供职业实践和教育培训的机会，在很大程度上提升了审计人员的职业能力，促进了专业化审计队伍的建设。

二、以风险管理为导向，有效防范金融风险

（一）紧抓风险背后人的因素

党的十八大以来，中央对防范和化解金融风险进一步给予高度重视。近年来金融案件时有发生，义乌农商银行审计部将防范和化解金融风险作为审计工作的重要内容。通过分析发现以往的风险事件在很大程度上都与工作人员素质有关。

近年来义乌农商银行审计部聚焦风险人员，多维度开展员工行为审计，抓牢“人的风险”这一关键点。通过实行员工行为审计模型“T+1”排查、开展员工行为专项审计、增加突击巡审频率，多措并举，强化对员工行为的审计监督。

（二）强化异地机构审计监督

今年以来河南多家村镇银行出现无法取现、“红码”等问题的恶劣事件引起社会高度关注。针对这一现象，义乌农商银行审计部按照董事长对异地机构进行全面审计的要求，对我行主发起的村镇银行和异地分支机构进行现场审计全覆盖。针对村镇银行由于公司治理不完善、内部监督不到位等问题，义乌农商银行审计部进一步强化村镇银行审计监督，每年至少进行两次审计，分别为全面审计和专项审计。今年上半年已开展了村镇银行员工行为专项审计，12月计划开展内部控制综合评价，以完善内部控制制度。

（三）聚焦重大政策执行情况

为了认真落实银行部署要求，坚持稳中求进的工作总基调，义乌农商银行审计部提高政治站位，聚焦关键领域和重大政策执行情况，从管理上、制度上、流程上查找影响单位运营效率和效果的问题，聚焦主责主业、关注苗头性、倾向性的问题。如今年开展的信贷主管履职审计，义乌农商银行审计部聚焦信贷投向等重大政策执行、主责主业完成情况，指出信贷部门在履职过程中存在的管理问题，提出了优化流程和完善信贷制度的建议，促进和加大普惠金融领域信贷的投放。

三、强化内部管理，建立大内控体系

（一）实行内部管理评价

为进一步加强和完善内控机制， 2021年义乌农商银行审计部牵头制订了《义乌农商银行分支机构内部管理评价办法》，义乌农商银行总行相关部室按照该办法的规定对全行各经营机构进行日常检查监督，并按照内部管理评价规则定期对各机构当年对应业务内部管理情况做出评价。年底审计部审核各部门评价结果后，根据各条线权重汇总得出每个经营机构内部管理得分。经行领导审定后，就年度内部管理评价总体情况向全辖通报。评价结果与经营机构绩效挂钩，与机构负责人当年评优评先挂钩，促使各经营机构重视内部管理，提高风险防范水平。

（二）建立风险人员名单

近年来，义乌农商银行加强部门联动，推动协同监督，加强各监督部门的信息共享，建立审计、纪检、人力、合规4部门的合作联动机制，进一步拓宽信息来源，充分发挥协同监督作用。各部门根据日常监督掌握的信息列出15至20人的风险人员名单报给审计部。审计部牵头汇总后，召集4个部门召开分析会，综合确定25人的风险人员名单，作为重点监督对象。并根据实际情况动态调整，提高监督针对性，形成监督合力。

四、注重整改实效，促进审计成果运用

（一）加大责任追究力度

为了防范系统性金融风险，义乌农商银行进一步加大责任追责力度，该行秉承着对违规人员严管就是厚爱的理念，对问题责任人严肃追责，以儆效尤。去年以来审计查出问题移交相关部门，纪律处分11人，通报批评15人，扣罚薪酬501人，起到了较好的惩前惩前毖后效果。

（二）建立整改销号机制

为进一步完善审计查出问题整改工作机制，推动审计整改工作制度化、规范化。义乌农商银行审计部建立分类整改销号制度。对各类审计发现问题逐条登记形成整改台账，整改落实情况实施“清单化”管理，形成“问题、目标、责任、整改、时限、成效”等六张清单，整改一条，销号一条，目前审计整改率达到95%以上，有效促进了审计问题整改和审计成果的运用。

（三）以案说法警示风险

义乌农商银行牢牢把握风险防控主动权。一方面下发警示教育工作提醒书。并汇总审计发现的较大风险问题，以风险提示形式警示存在的问题，提出防范风险的管理建议，今年已在全行范围下发风险提示6期。另一方面宣讲审计案例。义乌农商银行审计部梳理近年来审计发现典型问题，编写了涵盖信贷、会计、信用卡、员工行为等十二个审计案例，以“审计讲堂”PPT授课形式到基层网点培训交流。目前已完成所有支行共22家的审计培训交流，提升了全员风险防范意识和合规把控能力，进一步促进了公司经营业务的发展。（作者：龚大林 单位：义乌农商银行审计部）