1、企业发行的永续债利息支出，可以在企业所得税税前扣除吗？

根据《关于永续债企业所得税政策问题的公告》的规定：自2019年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。同时，符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除。

2、企业发生的哪些费用可以在企业所得税税前扣除？

根据《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；根据《企业所得税法实施条例》第三十条规定：企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

3、小型微利企业企业所得税有哪些优惠？

根据《税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》税务总局公告2019年第2号文件规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、哪些企业需要进行企业所得税的关联申报？

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。纳税人年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

5、国债利息的收入免征企业所得税吗？

根据《企业所得税法》的规定，企业的下列收入为免税收入：一、国债利息收入；根据《企业所得税法实施条例》的规定：企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

6、非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠吗？

根据《税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》的规定，非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策；符合条件的小微利企业，在预缴时可以享受企业所得税税收优惠政策，年度结束后，再统一汇算清缴，多退少补。个体工商户、个人独资企以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业所得税减免政策。

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