2019年企业所患上税税率：

税点点：企业所患上税

一、次要税种，企业所患上税根本税率25%：《中华国民共以及国企业所患上税法》第四条 企业所患上税的税率为25%。

二、优惠喜爱企业，小微企业企业所患上税合用20%税率：对于年应征税所患上额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所患上减按50%计入应征税所患上额，按20%的税率交纳企业所患上税。对于年应征税所患上额超越100万元但没有超越300万元的局部，减按50%计入应征税所患上额，按20%的税率交纳企业所患上税。

三、国度搀扶的科技行业合用15%税率：1.国度需求重点搀扶的高新技能企业；2.技能进步前辈型效劳企业（中国效劳外包树模都会）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地域的鼓舞类财产企业；4.设正在西部地域的鼓舞类财产企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路消费企业或者投资额超越80亿元的集成电路消费企业；6.对于处置净化防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年末）；这6年夜类企业的企业所患上税税率为15%。

四、软件行业以及非住民企业合用10%所患上税税率：1.重点软件企业以及集成电路计划企业特定景象，如国度计划规划内的重点软件企业以及集成电路计划企业，如昔时未享用免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所患上税。二、住民企业正在中国境内未设立机构、场合的，或许虽设立机构、场合但获得的所患上与其所设机构、场合不实践联络的，该当就其根源于中国境内的所患上交纳企业所患上税10%。

五、别的类免征企业所患上税的政策：团体独资企业、合股企业免征企业所患上税，这两类企业征收团体所患上税便可，防止反复纳税。

税点点：增值税

2019年最新增值税税率：

1.小范围征税人发卖货品或许加工、修缮修配劳务，发卖应税效劳、有形资产。(税率3%)

2.普通征税人发作按规则合用或许能够挑选合用简略单纯计税体式格局计税的特定应税行动，但合用5%征收率的除了外。 (税率3%)

3.发卖没有动产；运营租赁没有动产（地盘运用权）；让渡营改增前获得地盘运用权；房地产开辟企业发卖、出租自行开辟的房地产老名目；一级二级公路、桥、闸（老名目）通畅费；特定的没有动产融资租赁；挑选差额征税的劳务差遣、平安维护效劳；普通征税人供给人力资本外包效劳。(税率5%)

4.中外协作油(气)田开采的原油、自然气。（税率5%）

5.团体出租住房，依照5%的征收率减按1.5%较量争论应征税额。(税率5%)

6.征税人发卖旧物；小范围征税人（没有含别的团体）和契合规则景象的普通征税人发卖本人运用过的牢固资产，能够依3%征收率按2%征收增值税。

7.普通征税人【税点点注：年应征增值税发卖额超越财务部规则的小范围征税人规范的企业以及企业性单元。】：发卖或许出口货品（另例举的货品除了外）；发卖劳务。（税率16%）

8.发卖货品（税率均为10%）：发卖或许出口，(1)食粮等农场品、食用动物油、食用盐；

(2)自来水、暖气、寒气、热气、煤气、煤油液化气、沼气、二甲醛、自然气、住民用煤炭成品；(3)图书、报纸、杂志、影象成品、电子出书物；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)国务院规则的其余货品。

9.购进农产物出项税额扣除了 ：征税人购进农产物，原合用11%扣除了率的，扣除了率10%。

征税人购进用于消费发卖或者拜托加工16%税率货品的农产物。（扣除了率12%）

10.发卖效劳：

交通运输效劳：陆路运输效劳、旱路运输效劳、航空运输效劳（含航天运输效劳）、

管道运输效劳、无运输东西承运营业，皆为税率10%。

11.修建效劳：工程效劳、装置效劳、补葺效劳、粉饰效劳、别的修建效劳，税率10%。

12.邮政效劳：邮政遍及效劳、非凡效劳、其余邮政效劳，税率10%。

13.电服气务：根底电服气务，税率10%；增值电服气务，税率6%。

注：资管产物办理人处置资管产物经营营业，暂合用简略单纯计税办法，依照3%的征收率交纳增值税。

14.金融效劳：存款效劳（含无形动产、没有动产融资性售后回租；以货泉资金投资收取的牢固利润或许保底利润），税率6%。

15.间接免费金融效劳，税率6%。

16.保险效劳、金融商品让渡，税率6%。

17.研发以及技能效劳：研发效劳、条约动力办理效劳、工程勘测勘察效劳、业余技能效劳，税率6%。

18.信息技能效劳：软件效劳、电路计划和测试效劳、信息零碎效劳、营业流程办理效劳、信息零碎增值效劳，税率6%。

19.文明创意效劳：

计划效劳、常识产权效劳、告白效劳、集会展览效劳、航空效劳、口岸船埠效劳，税率6%。

20.物流辅佐效劳：

货运客运场站效劳、打捞救济效劳、装载搬运效劳、仓储效劳、收派效劳，税率6%。

21.鉴证征询效劳：

认证效劳、鉴证效劳、征询效劳，税率6%。

22.播送影视效劳：

播送电视节目（作品）制造效劳、播送电视节目（作品）刊行效劳、播送电视节目（作品）播映效劳，税率6%。

23.商务辅佐效劳：

企业办理效劳、掮客代办署理效劳、人力资本效劳、平安维护效劳，税率6%。

24.其余古代效劳（税点点除了例举的古代效劳不测的环绕制作业、文明财产、古代物流业等供给技能性、常识性效劳的营业勾当），税率6%。

25.糊口效劳：

文明体育效劳：文明效劳、体育效劳，税率6%。

教导医疗效劳：教导效劳、医疗效劳，税率6%。

26.游览文娱效劳：游览效劳、文娱效劳，税率6%。

餐饮留宿效劳：餐饮效劳、留宿效劳，税率6%。

27.住民一样平常效劳（市容市政办理、家政、婚庆、养老、殡葬、顾问以及照顾护士、救济救援、美容美发、推拿、桑拿、氧吧、足疗、洗浴、洗染、拍照扩印等效劳），税率6%。

28.别的糊口效劳（除了例举的糊口效劳以外的其余满意城乡住民一样平常糊口需要供给的效劳勾当），税率6%。

29.租赁效劳：

无形动产租赁效劳，税率16%。

没有动产租赁效劳，税率10%。

30.发卖有形资产：让渡技能、牌号、著述权、商誉、天然资本以及其余权柄性有形资产运用权或者一切权，税率6%。让渡地盘运用权，税率10%。

31.发卖没有动产：让渡修建物、修建物等没有动产一切权，税率10%。

32.进口货品、效劳及有形资产：

征税人进口货品（国务院还有规则的除了外），零税率。

境内单元以及团体跨境发卖国务院规则范畴的效劳、有形资产，零关税。

发卖货品、劳务，供给的跨境应税行动，契合免税前提的，免税。

33.普通征税人进口退税：

原合用17%税率且进口退税率为17%的进口货品，退税率16%。

原合用11%税率且进口退税率为11%的进口货品、跨境应税行动，退税率10%。

税点点：团体所患上税

2019年最新团体所患上税税率：

税率表一：人为、薪金所患上合用团体所患上税累进税率表

注：一、本表所列含税级距与没有含税级距，均为依照税法例定减除了无关用度后的所患上额；

二、含税级距合用于由征税人担负税款的人为、薪金所患上；没有含税级距合用于由别人(单元)代付税款的人为、薪金所患上。

税率表二：集体工商户的消费、运营所患上以及对于企奇迹单元的承包运营、承租运营所患上合用

注：一、本表所列含税级距与没有含税级距，均为依照税法例定以每征税年度的支出总额减除了本钱、用度和丧失后的所患上额；

二、含税级距合用于集体工商户的消费、运营所患上以及由征税人担负税款的对于企奇迹单元的承包运营、承租运营所患上；没有含税级距合用于由别人(单元)代付税款的对于企奇迹单元的承包运营、承租运营所患上。

1、团体所患上税较量争论公式

人为个税的较量争论公式为：应征税额=(人为薪金所患上 -“五险一金”-扣除了数)×合用税率-速算扣除了数。

2019年个税起征点是5000，运用逾额累进税率的较量争论办法以下：缴税=全月应征税所患上额*税率-速算扣除了数

实发人为=应发人为-四金-缴税。

全月应征税所患上额=(应发人为-四金)-5000

2、团体所患上税征收范畴：

人为薪金所患上；集体工商户消费、运营所患上；对于企奇迹单元的承包运营、承租运营所患上；劳务报答所患上；稿酬所患上；特许权运用费所患上；本钱、股息、盈利所患上；财富租赁所患上；财富让渡所患上；偶尔所患上；经国务院财务部分断定纳税其余所患上。

团体所患上税变革与2018年

起征点断定为每个月5000元。2019年个税法例定：住民团体的综合所患上，以每征税年度的支出额减除了用度六万元和专项扣除了、专项附加扣除了以及依法断定的其余扣除了后的余额，为应征税所患上额。

减税向中低支出歪斜。2019年个税法例定，个税的局部税率级距进一步优化调剂，扩展3%、10%、20%三档低税率的级距，减少25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距稳定。

多项收入可抵税。此后较量争论个税，正在扣除了根本减除了用度规范以及“三险一金”等专项扣除了外，还添加了专项附加扣除了名目。2019年个税法例定：专项附加扣除了，包含后代教导、持续教导、年夜病医疗、住房存款本钱或许住房房钱、奉养白叟等收入。

税点点：税，触手可及

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