税收高地是指正在特定的行政地区，正在其税务办理辖区注册的企业经过地区性税收优惠、简化税收征管方法以及税收中央留成返还等处置办法，完成企业税负低落的目的。

天下良多中央都有税收高地，岛屿政策。中国良多中央都有税收高地，比方网红税收高地霍尔果斯、上海、湖北、重庆、江苏等等。现下，最紧俏的税收高地当属“园区税收高地”，这些高地落户正在新都会，繁多园区范围小，更便利更平安。

修建工程公道合规的处理税收压力，现今朝有如下多少种享用税收优惠政策的体式格局：

1. 操持修建工程企业的无限公司、团体独资；
2. 建立建材商贸类的无限公司、团体独资；
3. 建立修建劳务的无限公司。

操持修建工程类的企业：

特色：修建工程的建安税，此中一小局部缴于施工外地，其他可缴于注册地。可片面间接享用税收优惠政策

注：操持修建工程类企业需求获得响应的天分。

操持建材类的商贸类企业：

特色：修建工程类企业有局部建材根本没法获得发票出项（比方：钢筋、水泥等资料），建立商贸类的企业可将此中差价局部停止公道的计划，从而处理修建工程企业的局部税收及出项成绩

注：修建资料类的商贸类企业需求供给局部资料出项。

操持修建劳务的无限公司：

特色：建立修建劳务类的无限公司，交纳的修建劳务效劳费片面享用外地的税收优惠政策。

注：修建劳务企业次要做员工人为，企业所患上税可无效处理，增值税可享用外地当局赐与的政策搀扶

案例布景：

企业A，次要停止设置装备摆设装置营业，一年支出数万万元，实践利润正在一万万摆布。正在一样平常操纵中，企业A的财政团队，碰着了良多财税困难，次要的困难有：

1. 少量的装置任务，都外包给了各地范围没有等的小效劳商。可是这些小效劳商为了本身偷漏税目标，不肯意供给任何发票；
2. 因为下面的供给端发票成绩，企业A异样为了加重本身税负，而匆匆使营业团队以及财政团队只管即便没有向其终端用户开辟票。可是，正在停业税转增值税的年夜情况下，愈来愈多的客户迫使企业不能不开辟票，从而招致企业账面支出以及利润年夜幅度回升，乃至靠近实践利润程度；
3. 企业A合用的企业所患上税税率为25%，自身也没有具有任何科技属性，不可使用的税收优惠政策。一千多万的实在利润，只能依托买发票的体式格局停止冲抵；
4. 局部需求提掏出来用于非凡目标的现金，愈来愈难以经过银行备用金形式完成；
5. 正在营改增、发票办理趋严的年夜布景下，企业A的财政团队面对着宏大的应战，故但愿正在追求到一个公道处理计划的同时，能完成正当合规。

危害以及义务

1. 企业A，存正在坦白支出的偷漏税行动，存正在罚金，滞纳金等义务；
2. 企业A，存正在交易发票等虚开辟票相干行动，有罚金，滞纳金，乃至刑事义务；
3. 企业A的财政以及办理职员，存正在财税办理没有善的相干连带义务；

处理计划

企业A挑选了的效劳型团体独资企业+审定征收产物，来处理其一局部成绩。详细的操纵形式以下：企业A，布置其营业团队办理者，辨别开设了多家团体独资企业。以往，企业A以及效劳商间接发作营业来往。如今，企业A先以及办理者的团体独资企业发作营业来往，再经过这些团体独资企业以及效劳商发作营业来往。

这里，能够了解为，企业A将营业外包给了这些办理者的团体独资企业，而后这些个独企业，再将营业外包给内部的效劳商。

施行前；施行后

条约流向

企业A→效劳商

企业A→团体独资企业→效劳商

资金流向

企业A→效劳商

企业A→团体独资企业→效劳商

效劳流向

效劳商→终端客户

效劳商→终端客户

发票流向

企业A→效劳商

企业A→团体独资企业→效劳商

关于企业A而言，实在只是复杂地改动了买卖形式，多了一个效劳外包的关键，就可以以极低的本钱，处理少量的企业税务成绩，而且尔后不必再担忧效劳商的范围以及能否具有开辟票才能等成绩。

风控重点

1. 企业A以及小企业之间，资金流、效劳流、条约流、发票流的办理以及把持；
2. 新设团体独资企业和贸易形式变卦后，相干买卖证据的预备以及搜集，根绝被认定为虚开的危害；

计划施行比照

施行前；施行后

买卖形式

企业A间接对于效劳商，效劳商没有开票

企业A对于办理层把持的团体独资企业，由团体独资企业开票

企业A危害

一、效劳商没有开票，给企业A带来了账面利润虚高，减轻企业所患上税担负，

二、买发票，税务危害极年夜

一、经过团体独资企业审定征收的特色，以极低的税率，处理发票成绩

二、企业A获得了正轨的发票，能够税前抵扣企业所患上税

三、企业A再也不用买发票

增值税抵扣

无抵扣

企业A能够从转包的团体独资企业取得抵扣的公用发票，低落综合税负本钱