案 例

这是一家为客户供给技能开辟效劳的普通征税人公司，合用增值税率6%。2018年度完成技能让渡支出400万元，交纳了增值税24万元，企业所患上税70万元，算计征税近百万元。

实在：

你公司完整能够享用增值税以及企业所患上税减免的优惠，管帐无视税收政策的进修，招致2018年多交纳“委屈税”近百万！

税政一

财税〔2016〕36 号文件附件 3《停业税改征增值税试点过政策的规则》第一条第（二十六）项规则，征税人供给技能让渡、 技能开辟以及与之相干的技能征询、技能效劳免征增值税。

税政二

依据《所患上税法施行条例》第九十条规则，企业所患上税法第二十七条第（四）项所称契合前提的技能让渡所患上免征、减征企业所患上税，是指一个征税年度内，住民企业技能让渡所患上没有超越500万元的局部，免征企业所患上税；超越500万元的局部，减半征收企业所患上税。

税政三

《财务部 国度税务总局对于片面推开停业税改征增值税 试点的告诉》（财税〔2016〕36 号）附件 1《停业税改征增值税 试点施行方法》附《发卖效劳、有形资产、没有动产正文》明白，研发效劳，也称技能开辟效劳，是指就新技能、新产物、新工艺 或许新资料及其零碎停止研讨与实验开辟的营业勾当。

提示一

你公司请求免征增值税时，须持技能让渡、开辟的书面条约，到征税人地点地省级科技主管部分停止认定，并持无关的书面条约以及科技主管部分考核定见证实文件报主管税务构造备查。报告时应按相干规则填写《增值税减免税报告明细表》。

提示二

国度税务总局通知布告2018年第23号对于公布订正后的《企业所患上税优惠政策事变操持方法》的通知布告：依据《方法》规则,企业所患上税优惠事变局部采纳“自行辨别、报告享用、相干材料保存备查”的操持体式格局。企业正在年度征税报告及享用优惠事变前无需再实行存案手续、报送《企业所患上税优惠事变存案表》《汇总征税企业分支机构已经存案优惠事变清单》以及享用优惠所需求的相干材料，原存案材料局部作为保存备查材料，保存正在企业，以备税务构造后续核对时依据需求供给。

企业应依照所述详细景象预备以下材料：

1.所让渡的技能产权证实；

2.企业发作境内技能让渡：

（1）技能让渡条约（正本）；

（2）技能条约注销证实；

（3）技能让渡所患上归集、摊派、较量争论的相干材料；

（4）实践交纳相干税费的证实材料；

3.企业向境外让渡技能：

（1）技能进口条约（正本）；

（2）技能进口条约注销证书或者技能进口答应证；

（3）技能进口条约数据表；

（4）技能让渡所患上归集、摊派、较量争论的相干材料；

（5）实践交纳相干税费的证实材料；

（6）无关部分依照商务部、科技部公布的《中国制止进口限定进口技能目次》出具的检查定见；

4.让渡技能一切权的，其本钱用度状况；让渡运用权的，其有形资产用度摊销状况；

5.技能让渡年度，让渡单方股权联系关系状况。

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