1.举例阐明若何报告抵扣普票

A公司为普通征税人，次要营业是农产物加工，2019年5月获得三张出项发票状况以下：

①营业员小李出差，获得高速公路通畅费的增值税电子平凡发票一张，金额18.45元，税额0.55元（图一）；

②营业员小张出差，获得国际搭客运输效劳的增值税电子平凡发票一张，金额25元，税额0.75元（图二）；

③从农夫团体处购进生猪一批，用于消费午饭肉罐头，开具农产物收买发票金额49102元（图三）。

以下图：

图一

图二

图三

A公司2019年5月增值税报告表该若何填写？

剖析：①营业员小李出差获得通畅费增值税电子平凡发票，属于可抵扣范畴，A公司需求先正在勾选平台勾选确认，认证经过后，将对于应的发票份数、金额、税额填写正在《增值税征税报告表附列材料（二）》的第2栏便可。

②营业员小张出差获得国际搭客运输效劳的增值税电子平凡发票，属于可抵扣范畴，A公司没有需求认证，能够凭票面税额停止抵扣，正在报告时将对于应的发票份数、金额、税额填写正在《增值税征税报告表附列材料（二）》第8b栏“其余”中。

同时将本期购进搭客运输效劳的算计填写正在第10栏“本期用于抵扣的搭客运输效劳扣税凭据”中，本栏没有到场税款较量争论。

③从农夫团体处购进生猪，本人开给本人的农产物收买发票，能够较量争论抵扣，可抵扣的税额=49102×9%=4419.18元。正在报告时将对于应的发票份数、金额、税额填写正在《增值税征税报告表附列材料（二）》第6栏“农产物收买发票或许发卖发票”中。

征税人购进用于消费发卖或者拜托受托加工13%税率货品的农产物，依照10%的扣除了率较量争论出项税额。肉类罐头、肉类熟成品没有属于初加工范畴，因而午饭肉罐头合用税率13%，购进时获得农产物收买/发卖发票，能够加计扣除了1%。领历时加计扣除了：加计扣除了农产物出项税额=当期消费领用农产物已经按票面税率（扣除了率）抵扣税额÷票面税率（扣除了率）×1%=4419.18÷9%×1%=491.02元。将加计扣除了对于应的金额填写正在《增值税征税报告表附列材料（二）》第8a栏“加计扣除了农产物出项税额”中。

A公司2019年5月增值税报表《增值税征税报告表附列材料（二）》填写概况以下：

留意点1：通畅费电子发票需求认证抵扣，认证工夫标准与增值税公用发票相反；

留意点2：报告标准：通畅费电子发票的出项税额正在征税报告时该当填写正在《增值税征税报告表附列材料（二）》（本期出项税额明细）中“认证符合的增值税公用发票”相干栏次中；桥闸通畅费纸质发票可较量争论抵扣的出项税额该当填写正在《增值税征税报告表附列材料（二）》（本期出项税额明细）中 8b栏报告。

2.普票抵扣有误若何改正报告

若没有当心多抵扣了没有正在抵扣范畴内的普票，企业可将增值税报告表停止改正报告。详细网上操纵流程正在此没有作评论辩论。

舒适提醒：改正报告需满意如下前提（假如前提没有满意，需求到办税效劳年夜厅操持改正）：

（1）改正报告的税款需求年夜于或许即是以前税款，0税款也能够改正；

（2）一个税款所属期只能改正报告一次，且改正的报表正在软件中的形态为报告乐成；

（3）能够对于本所属期报告乐成的报表停止改正，比方，撑持天然月10月改正所属期9月一般报告的报表，假如是季报，能够改正所属期第三季度的报表；

（4）普通征税人报告乐成，票表比对于失利，不克不及改正报告；小范围报告乐成，票表比对于失利，假如是专票比对于失利的，也不克不及改正报告。