【例题·计算分析题】丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：（见表）
要求：计算表中各字母处的值。
【答案】
A＝－7500＋6000＋2600－52－540＝508（万元）
B＝2600×8%/4＝52（万元）
C－1450－52－540＝503，得出C＝503＋540＋52＋1450＝2545（万元）
D＝（2600－1450）×8%/4＝23（万元）
－450＋E－690－E×8%/4≥500
得出E≥1673.47
所以E＝1700（万元）
九、利润表预算和资产负债表预算
（一）预计利润表编制依据：业务预算、专门决策预算、现金预算。
“销售收入”项目的数据来自销售预算；“销售成本”项目的数据来自产品成本预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售费用及管理费用预算；“利息”和“所得税费用”项目的数据来自现金预算。
（二）预计资产负债表
1.编制依据：业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表。
2.预计资产负债表是编制全面预算的终点。
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