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逃税6000万！大古物流面临超1亿罚单

7月5日，西部创业（000557.SZ）发布公告称，公司全资子公司大古物流收到宁夏回族自治区税务局稽查局开出的《税务行政处罚事项告知书》，大古物流2016年下半年，通过数千张虚开的增值税发票，逃税6063.93万元。

按照《税务行政处罚事项告知书》，大古物流可能补缴的税金及罚款合计约为1.03亿元（不含滞纳金）。

02

税务局是如何发现他有虚开发票行为的？

根据公开资料显示，大古物流是西部创业持股100%的子公司，注册资本1000万元，于2014年5月成立，主要从事货物运输业务，从2017年开始为上市公司提供正向收益。

2018年，大古物流实现营业收入合计1.20亿元，占上市公司西部创业总营收的比重为15.67%，实现净利润529.11万元，占西部创业总净利润的比重为3.59%。

大古物流近三年来财务报表如下：

然而，随着宁夏回族自治区税务局稽查局一份告知书的出炉，大古物流的财务报表中夹杂的“水分”，逐渐浮出水面。

2016年6月

大古物流经人介绍认识朱亚宾、王保玉、王彪三人，并由此三人充当中间人进行煤炭贸易。上游销货方及下游购货方以委托授权书形式委托朱亚宾、王保玉与大古物流开展煤炭贸易及货款结算。

2016年7-12月期间

大古物流通过朱亚宾、王保玉、王彪三人共取得北京嘉世辉煌商贸有限公司、北京美隆康元商贸有限公司等38家企业开具的品名为“煤”的3818份增值税专用发票，金额3.78亿元，申报抵扣增值税进项税额6430.20万元。

2017年1月

大古物流于2017年1月自行申报转出其中218份增值税专用发票进项税额366.26万元。

同期，大古物流又向北京世纪汉徽国际贸易有限公司、大连长源煤炭有限公司等20家下游企业开具了品名为“煤”的增值税专用发票219份，金额3.81亿元，销项税额6477.40万元。

大古物流与上下游58家企业的资金结算方式分为银行承兑汇票和银行电汇两种。大古物流与35家上游企业、19家下游企业共背书162份银行承兑汇票。

但经发行银行证实，其中73份银行承兑汇票未签发、73份银行承兑汇票无上下游购销企业及大古物流背书记录，涉及金额3.02亿元。

随后，稽查人员发现银行电汇结算方式中，户名为王春光的账户先将资金汇款给下游企业或其法定代表人个人账户，下游企业再将资金打入大古物流账户，大古物流以货款名义将款项汇给上游企业，上游企业收到资金后将款项集中打入北京京升泰洋贸易公司后，再汇款至王春光个人账户。

大古物流向20家上游企业支付的1.21亿元中有8943.53万元形成资金闭环回流，向14家下游企业收到的1.30亿元中有9270万元形成资金闭环回流。

经检查核实，在上述业务中大古物流不实际掌控煤炭的采购、销售及货物交割，不能提供煤炭购销业务真实发生的运输记录及相关证据资料，支付的货款最终回流到王春光个人账户。

03

这么多企业虚开，是怎么被“揪出来”的？

地址查验

一些皮包公司没有实际的办公地址，在工商登记的时候，会填写不实地址或者虚假地址，因此，工商部门会定期抽调部分企业，发信函到注册地，或者通过打电话、实地查验的方式核实企业的注册地址是否真实。如果无法联系到纳税人，会被列入“经营异常”名录，进而被列入“经营异常黑名单”，同时推送到税局部门。如果不及时解除，一处异常，处处受限（比如在办理工商和税务事项的时候受到限制，手续繁琐；影响法人的日常生活，如出国、贷款；企业无法参与招标项目等等。）

所以企业如果发生地址变更、更换财务负责人时，要及时变更工商和税务信息，避免进入异常名单，万一被列入经营异常目录，要及时解除异常：变更工商和税务信息，如果涉及未申报纳税，尽快申报，补缴税款。但该不良记录会一直保留。

购票记录、进项、销项

现在开票一般是在联网状态下开具的，开具后直接上传到税局系统，税局实时掌握企业的开票信息。当然，为了纳税人便利，税局也会给企业一定的离线开票限额，离线开具的发票会在联网时上传到税局系统。如果企业没有成功上传，下游企业无法认证抵扣，可谓是“一环套一环”。同时，税局会通过金税三期和增值税防伪税款系统全面监控企业的进项和销项情况。尤其要注意的是，很多虚开发票的企业当期会有大量的“顶格开票（顶着发票限额开具）”情况，如果当期购票明显增加，且有大量的“顶格开票”，很容易引起税局的关注。

平时尽量不要顶格开票，如果当期有比较大的订单，可以向税局申请扩版或者办理超限额申领发票。

报表

这部分管控其实大家也深有体会，比如在申报报表时的各种比对校验：财务报表收入和企税报表收入的校验、汇算清缴折旧表和房产税的校验等。关系明显，系统可以自动检测。对于一些目前系统无法比对出来的风险，不代表一定没有问题，或许风险潜藏。比如企业销售额比较大，但是却没有足够的资产来支撑，显然是有问题的。

平时如实申报，不能因为懒于填写或不会填写随意申报表，不能因为当期没有税款不填写数据，不能因为财务报表不涉及税款就随意填写。

银行

现如今税局、工商、海关、银行、公安和社保等部门逐步建立情报互通机制，且逐渐完善。如果银行监控到大额交易，会推送给税局。

银行发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，也会提交可疑交易报告。

实务中，有的企业的大额往来款通过私人账户结转、给农民工现金结算工资等等这些行为，都是有风险的。不一定是不合规交易，但是容易被税局关注，引起不必要的麻烦。实际业务中，如果确实无法避免，那企业能做的就是留存好相关资料备查。如：合同、运输单据、产品检验报告书、现金结算工资的签字表、委托收付款协议等等。

社保

随着社保征管的逐渐移交，税务部门的监管也就更加方便了。很多虚开发票的皮包公司，有大量的销项、进项，但是没有缴纳社保的记录，没有实际员工，这样一对比就很明显了。

上下游企业

税局也会通过对上下游企业、对企业内部员工询问，查证企业的相关信息。

AI人工智能

税务部门还在风险管理工作中引入人工智能技术，通过模型的建立和数据的深入分析，从全国、行业和单户企业三个维度，勾勒出纳税人一系列“风险画像”。

综上所述，其实一个企业“从生到死”，从最初的注册登记，到领票、开票、申报、注销等等一系列行为，其实一步步都走在税局等部门的监控之下，且这个监控系统是不断完善、全覆盖的。很多企业自己觉得没问题的不合规行为，实则形同裸奔，要知道，合法合规经营也是一个企业在市场活动中应尽的本分。

04

税务征管模式越来越规范

偷税漏税行为将无处遁形

2019年，财税政策频出，增值税起征点大改+增值税新税率+新个税+2019年社保新规等政策相继出台......

无疑在释放这样一个信号，未来将会更加严格要求各企业及相关人员，势必将行业调整至更加规范。

◇下一步全面推行银行代发工资模式，税务终将会与银行共享信息并比对！

◇工资表上的每一个人员，需要上传姓名及身份证号码，对于多处发放工资的，税局会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。

◇以后再借用别人的身份证信息用于列工资抵费用的，将很容易预警出来，这是因为2018年底个人所得税新的管理系统在各地普遍应用，该系统包括税务端和企业端。其中，税务端有“两处以上收入”模块，在技术层面加强了对个人两处以上工资、薪金收入的管理。

◇工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。

◇对建安、医疗行业“挂证”从严查处，重点从社保、个税、公积金等方面核查异常情况，发现注册执业人员存在与注册企业之外的单位有劳动关系的，一律按“挂证”进行从严处罚。

◇下一步逐渐建立促进诚信纳税机制，个人存在两处以上收入时应及时自行申报纳税，否则影响纳税信用，从而影响消费、融资授信等。

现在监管不同以往，更加严格，更加精准，以前使用多年的“避税”老路子，现在已经行不通了，如果坚持要用，将面临前所未有的税务风险!