2018年以来，呼伦贝尔市额尔古纳市公安局经侦大队充分发挥职能作用，积极到民营中小企业进行走访座谈，收集经济犯罪情报线索。近期，呼伦贝尔市额尔古纳市公安局经侦大队破获一起民营超市职务犯罪案件，此类案件给民营企业带来了一定的经济损失，引起经侦部门的足够重视。

一、简要案情

2018年11月4日，呼伦贝尔市额尔古纳市公安局经侦大队立案侦查王某职务侵占案。经查：2017年1月1日以来，犯罪嫌疑人王某利用担任额尔古纳市XX超市收银员的职务便利，在超市收银时间段内连续删除销售记录。经初步核算王某删除销售记录总额为9.7万余元。目前，案件正在进一步侦查中。

二、案件特点

（一）犯罪嫌疑人为企业内部工作人员，且这类人直接负责收银台收款职务，熟悉收款流程，给违法犯罪提供了机会。

（二）犯罪嫌疑人法律意识淡薄，受利益诱惑铤而走险，实施犯罪行为，且时间较长，具有较强的隐蔽性。

（三）收银员以自己的工号登录，扫描顾客购买的商品后，根据收款机显示的金额向顾客收取相应的金额，然后按下收款机上面的“x键”（“x键”就是单纯的打开收款台钱箱，不会打印购物小票，消费记录不会进入超市消费管理系统）收款机钱箱弹出，收银员向顾客找零，之后收银员会将顾客购买商品扫描记录在收款机上进行删除。收银员在按下“x键”进行结算时，没有收取现金，而是使用自己的手机向顾客提供支付码进行收款。而正常状态下收银员是按收款机上的“回车键”后钱箱弹出，收款机自动打印购物小票，消费记录会自动进入超市消费管理系统。

三、产生犯罪的原因

犯罪嫌疑人往往是在公司、企业管理不严密、财务不规范、监督不到位的情况下私欲膨胀、随心所欲、利用职务之便肆意侵吞公司、企业资金。从侦办的案件来看，发生职务侵占犯罪的企业主要存在以下问题：

（一）内控监督机制不完善。超市负责人往往不对收银系统进行审核，对收银员每天交接班的销售系统及收款情况未做深入的了解，往往是只有财务人员每天进行收款，由此导致超市负责人不能及时发现收银员实施的职务犯罪。

（二）超市法律意识较弱。许多引发职务犯罪的企业法律意识较弱，未对员工进行必要的法律培训，提高他们对企业的认同感，导致了有些人员走上了犯罪的道路。

四、中小企业防范职务犯罪的对策及预防措施

预防非国有制企业职务犯罪，要在加强引导和规范此类企业的同时，还要从企业自身入手，规范经营，以减少此类案件的发案。

（一）加强管理，建章立制。此类公司应当建立健全管理制度，同时要狠抓落实，不能让制度形同虚设。特别是针对财务岗位，要进一步明确会计的相关职责，加强监督堵赛漏洞，在财务资金经手、发放过程中，要做到经手、审计、审核、批准各方面把关，并定期对财务进行审计检查；对货物流通、收取货款等环节及时核查，让不法分子知难而退，不敢轻举妄动，从根本上预防会计可能发生的职务犯罪。

（二）加强宣传，广泛普法。提高公司、企业员工，特别是管理、财务、仓库等要害岗位人员的道德水平和法制意识，是抵制腐蚀和预防违法犯罪的有效手段。针对公司企业中层以上领导岗位的，要加强廉政和法制教育，从而达到预防职务犯罪的目的。公安机关要深入企业，与企业主形成共识，以座谈、讲座等多种形式，结合典型性的案例，强化道德教育、法制培训，提高自我约束能力，从源头上减少此类案件多发态势。

（三）严厉打击职务犯罪。企业一旦出现职务侵占行为，要及时向公安机关报案，协助公安机关打击犯罪，不要姑息迁就，及时挽回和避免企业受到更大的经济损失。

来源：平安牙克石