软件和信息技术服务业，是信息技术与现代服务业高度融合的产物，具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性。这些特性决定了行业利润普遍较高。据统计，我国软件和信息技术服务业的毛利润，可以达到50%-60%。

该行业涉及到的税种不算多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种，但仍然面临着非常大的税负压力。

根据「中国财政科学研究院2018年“降成本”专题调研报告」显示，软件和信息技术服务业“企业纳税总额占营业收入比重”从2015年到2017年逐年增加，分别为4.4%、4.75%、6.55%，可见税负压力越来越重。

那么，软件和信息技术服务业的税负为何会如此重？优税猫来分析一二。

研发费用人工成本占比高

软件和信息技术服务业是一个知识密集型、技术密集型的产业，在企业的成本结构中，主要是研发费用。

从研发投入力度来看，软件和信息技术服务业居全行业首位。根据工信部《2018年软件和信息技术服务业统计公报解读》显示，软件和信息技术服务业研发投入不断增强，2018年企业研发投入达20.4%。其中主要是研发人员的工资薪金。

增值税进项抵扣少

我们来看一下软件和信息技术服务业的增值税抵扣情况，企业进项结构包括设备采购、研发、业务宣传等，其中设备采购往往是企业创立早期采购，不可能每个周期都有大量的设备采购，后续进项税额较少。

研发费用中，占比最高的是研发人员的工资薪金，而工资薪金是不能作为增值税抵扣的。

在业务宣传方面，从行业普遍现状来看，软件和信息技术服务业给到渠道资源方的服务费，难以取得增值税专用发票。

所以总体来看，软件和信息技术服务业只有极少量的进项，导致企业增值税抵扣缺口大，增值税税负压力大。

股东分红割肉多

企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于股东而言，税负率高。

如上所述，软件和信息技术服务业面临着所得税和增值税的税负压力。随着税收制度的改革，国家为了鼓励该行业的发展，也出台了不少税收优惠政策，让企业减负。

企业应该及时了解和掌握这些政策，进而为企业发展谋利益。如果你有任何税务疑问，可留言或私信优税猫。

案例直击

甲科技公司（信息技术服务），年不含税收入3亿，全年成本1.4亿（其中有1亿真实支出无法取得相应发票，导致利润虚增），进项抵扣按照200万计算。对于企业的股东而言，从利润到最终分红的获取，一共缴纳了10400万元（企业所得税6500万元+个人所得税3900万元）的税金。

优税猫服务内容：

优税猫财税专家对企业员工结构和业务模式进行调研，重新梳理员工结构、企业业务模式，规范上下游合作商的问题，为企业出具税收筹划方案，并且为企业匹配适宜的政策优惠园区，落地税筹方案。

同时，全自营团队开展工商注册、税务登记、银行开户等落地服务和财务记账、社保、公积金、发票管理等代理服务。

最终，优税猫将其企业所得板块的税款减轻约4000万元。如果你是软件和信息技术服务业，想要优化自己的税务情况，可咨询优税猫财税专家。

行业分析：张金河

税务顾问：邓碧桃、黄浩

编辑撰文：芦苇