党的二十大报告作出了“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系”的战略部署。税务部门应势而动，从服务中国式现代化的高度，进一步完善绿色税制体系，充分发挥税收职能作用，形成更多新的增长点、增长极，更好支持绿色发展，促进我国经济发展长期健康向好。

配置更加绿色的税制，在建设美丽中国的行动上引导节能减排

中国式现代化是人与自然和谐共生的现代化，我国已提出“2030年前实现碳达峰，2060年前实现碳中和”，这对完善绿色税收体系、构建绿色税制提出了更高要求。

加强绿色税制研究，打造“多环相扣”闭环。既要关注环境保护税、消费税、资源税对破坏生态、粗放发展经营活动的约束作用，也要关注增值税、企业所得税对清洁生产、节能减排经营行为的促进作用。完善税收激励与约束的“双向用力”机制，在资源开采、消耗、循环利用、进出口、生产污染排放等环节，形成相互配套、前后衔接的绿色税收政策闭环。应着力开展税收助力实现碳达峰碳中和目标的分析，运用税收数据监控火电、钢铁、水泥、化工等重点行业的能源消耗和生产投入情况，同时观测清洁能源行业的发展态势，助推经济绿色低碳转型。

优化绿色税种体系，形成“多税共治”格局。着眼绿水青山的生态面和金山银山的产业链，以环保税为主体，资源税、消费税、车船税和车购税相配合，增值税、企业所得税等绿色税收政策为补充，覆盖资源节约和生态环境保护各领域各环节的绿色税制体系，充分发挥绿色税制在开发、生产、流通、消费和排放等全环节的促进作用，一手征税抑制高污染高耗能，一手减免税引导节能减排，收与减双向协同调节，进一步优化多税共治的税制安排，形成对产业转型长期激励的合力，为低碳发展增添力量，让绿色税制更加适应可持续的绿色发展。

引入绿色税费机制，强化“税费皆重”理念。一直以来，无论在税收理论研究领域还是在政策执行领域，有关各方对污染性产品纳入消费税征收范围、引导农业绿色发展的“绿色”税收和碳排放纳入征税范围的研究关注较多，而对垃圾和污水处理费、危废和废弃电器电子产品处理基金等在生态环保上的关联研究相对不够。应结合地方税体系建设，集成常态优惠及新增减税降费的交叉点、分叉点，分出可进税制的、可进工具箱的和应废止的，力推税费皆重的绿色机制。

完善绿色“税考”指标，对标实现“双碳”目标。对标党的二十大报告明确的“积极稳妥推进碳达峰碳中和”的奋斗目标，加快研究碳税及碳减排税政，增强税收现代化理论的国际话语权，依托新的税收统计核算分析体系，与财政、金融、发改、统计等部门合作，共同植“数”造林、深化绿色共治，完善评价高质量发展的绩效指标，让税收“天气预报”也能预报生态走势、引导正确政绩观。

推行更加高效的征管，在服务国家治理的举措中切实降耗增绿

绿色税制部分税目面向特定对象和应税行为征收，专业性强，加之我国幅员辽阔，生态环境状况和资源禀赋差异明显，山水林田湖草沙的分布也不均衡，需要转变征管方式、提升征管质效。

“以数治税”升级税务征管平台。按照中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，创新运用监管手段，充分利用大数据、云计算、人工智能、移动互联网、区块链等先进技术手段，不断完善绿色税收监管机制，做到精准监管、实时监管、全程监管。在数字化背景下建成以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。进一步丰富税收大数据云平台的数据资源，为税费征管服务数字化智能化提供坚实的技术基础。持续优化税费服务，立足财产行为税合并申报，联动增值税、消费税和附加税费整合申报，积极构建跨税种、跨区域的绿色税费服务平台，实现自助办理、一键申报、便捷入库。

优化流程升级税务办事效率。依托全国统一的电子税务局，全面推进发票全流程“电子化、无纸化”。进一步优化税费申报手续，简并申报材料，推行“多税合一”“一键申报”“更正申报”等申报方式，完善增值税退税机制，为提高涉税服务效率、降低税收遵从成本提供有力的制度保障。推广“网上办、掌上办”等“非接触式”办税缴费服务模式，进一步拓展在线办税缴费事项范围，为纳税人提供“7×24小时”“全天候、自动化、智能化”的便捷咨询服务。

拓展场景升级税务应用领域。充分利用云计算、大数据、人工智能等新兴技术，强化数字技术的整合、融合与扩展，不断拓展智慧税务应用场景，努力实现“智能化管理、智慧化服务”。例如把纳税服务融合到纳税人经营系统或者其他经常使用的应用软件，如财务和会计软件、银行服务和支付系统、中介和第三方应用等，从而提高办税效率。再如综合应用人工智能领域的自然语言处理、信息检索、机器学习及知识图谱等技术，开发税务咨询智能问答系统，构建全新的税务机关与纳税人之间的智能交流模型，既能提高纳税人办税效率，又能降低税务人员的工作强度。

严密监管升级税务内控体系。健全以“信用+风险”为基础的税务监管新体系，构建“事前预审、事中审核、事后抽检”的风险防控机制，对纳税人风险进行全景扫描、精准画像，根据扫描画像结果采取相应的防控措施，对高信用纳税人压减环节快速办结，对中低风险纳税人提示提醒更正差错，对高风险纳税人及时阻断化解风险。

健全机制升级税务调处水平。以法治思维和法治方式推动税费争议化解，完善纳税人缴费人权利救济、纳税服务投诉管理、税费争议解决机制，积极探索推广新时代“枫桥经验”在税务领域的实践应用，通过建立公职律师涉税争议咨询调解中心等方式，把涉税矛盾纠纷化解在源头、化解在复议诉讼之前，进一步保障纳税人缴费人合法权益。

汇聚合力升级税务共治格局。针对环境保护税、资源税等税种特点，进一步强化与科技、环保、海关、自然资源、人民银行、市场监管等政府部门以及行业协会等第三方的协作配合和信息共享，为税务执法、税费服务、税务监管、税务稽查等业务工作提供强大的数据资源，不断升级协同高效的绿色税收共治格局。（国家税务总局黄冈市税务局  金明）