某建筑设计公司近期中标了一个大项目，但财务张女士却很烦恼，公司出于对项目的重视，特地外聘多位知名专家提供指导意见，项目顺利地推进了，但高额的外聘专家咨询费却难以取得合规发票，无法按照正常成本列账，导致企业利润虚增，加重了税负压力。

建筑设计行业，属于建筑项目产业链中的前端参与者，从整体建筑项目的规划到园林、室内装饰等都全程参与，具有行业门槛高、利润空间大、从业者薪资高等特点。该行业涉及到的税种并不多，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种。

张女士遇到的问题，在建筑设计行业并不少见，要找到正确的解决方案，首先需要深入分析该行业的税务痛点。

1， 成本发票缺失，企业所得税压力大

建筑设计行业主要成本包括人员工资薪金、场地租赁、办公设备费用、咨询费用、设计外包支出等，除此之外没有大额成本。其中，咨询和设计外包的对象通常为市场上其他团队或个人，许多团队和个人没有成立公司，难以取得合规发票。

没有成本发票，会导致企业利润虚增，多缴企业所得税，这也是张女士所遇到的问题，除此之外，建筑设计行业还有另两个突出的税务痛点。

2， 从业者个税税负重

建筑设计行业入行门槛高，该行业的投资者或从业者，一般都是具有高学历的人群，专业技术含量高，工资薪金普遍较高，年薪以20万到100万不等，适用的个税税率有的甚至高达45%，需要缴纳的个人所得税税负过重。

3， 股东分红割肉多

建筑设计行业，行业利润偏高，分红数额较大，企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于股东而言，税负率高。

案例直击

以张女士所在建筑设计公司情况为例，年不含税收入3000万，全年成本1600万（其中有500万真实支出无法取得相应发票，导致利润虚增），进项抵扣按照50万计算。对于企业股东而言，从利润到最终分红的获取，一共缴纳了760万元（企业所得税475万元+个人所得税285万元）的税金。

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